財政部、銀監(jiān)會日前聯(lián)合印發(fā)《關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》(以下簡稱通知)。通知要求高度重視并規(guī)范做好銀行函證及回函工作，嚴格銀行函證回函的內部控制，建立健全銀行函證集中處理機制，加強回函監(jiān)管，保證審計工作質量，維護金融市場秩序。

　　通知強調，銀行函證回函工作是金融服務的內在組成部分，關系到金融安全的維護與保障。各銀行應從健全內部管理、防范金融風險、承擔社會責任的高度，充分認識銀行函證的重要性，提升服務意識，高度重視并切實做好銀行函證的回函工作。

　　通知要求，注冊會計師應當根據(jù)具體業(yè)務的需要，從本通知所附銀行詢證函格式中選擇適當?shù)你y行詢證函，并確保函證的完整規(guī)范有效。各銀行原則上應當在被審計單位簽署的銀行詢證函原件上確認、填寫相關信息并簽章;如不在詢證函原件上回復而采用銀行系統(tǒng)自動生成的相關報告并簽章作為回復的，應對詢證函列示的全部項目作出回應。要明確回函的工作流程，規(guī)范詢證函回函用章的管理制度，校驗詢證函印章，詢證函回函人員應注意核查詢證函內容及格式、留存相關回函復印件或影像文件，加強回函的復核控制，建立完備的回函操作記錄，將回函工作納入銀行內審或內控檢查范疇。

　　通知提出，要建立健全銀行函證集中處理機制，加強回函監(jiān)管工作。鼓勵各銀行對信息系統(tǒng)功能進行升級和擴展，使針對同一客戶的所有信息能夠集中顯示，同時應當加強對信息系統(tǒng)的安全管理和授權管理。鼓勵各銀行建立銀行函證的集中處理機制。金融監(jiān)管部門將強化監(jiān)管，對于銀行在辦理回函工作中出現(xiàn)的失信行為，依照相關法律法規(guī)予以處理，追究法律責任。

　　本通知對銀行的監(jiān)管要求適用于企業(yè)集團財務公司。本通知自2016年10月1日起施行，《關于做好企業(yè)的銀行存款借款及往來款項函證工作的通知》(財協(xié)字〔1999〕1號)中有關銀行詢證函的相關規(guī)定同時廢止。

　　銀行函證是注冊會計師獨立審計的核心程序之一。注冊會計師審計中，需要以被審計單位的名義向其開戶銀行致函，就被審計單位的存款、借款、擔保、外匯買賣合約、理財產品等資金往來事項的真實性、準確性進行詢證，并由銀行書面確認予以回函。財政部、中國人民銀行曾于1999年聯(lián)合發(fā)布了《關于做好企業(yè)的銀行存款 借款及往來款項函證工作的通知》，對詢證函的格式及銀行的回函工作提出具體要求。隨著金融業(yè)務的創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)與銀行之間資金往來的形式復雜多樣，原詢證函格式已無法覆蓋新的業(yè)務情形。注冊會計師審計實務中，也存在部分銀行對回函工作不夠重視、回函辦理流程不規(guī)范、回函不完整、不及時等問題，影響了銀行回函作為審計證據(jù)的可靠性，也易引發(fā)銀行的經(jīng)營風險。此次規(guī)范，將有利于解決上述問題，提高審計工作和會計信息質量，維護資本市場穩(wěn)定和金融安全，推動社會信用體系建設。